Налоги для цифрового бизнеса в 2026–2027

Продажа цифровых продуктов — легальный бизнес, но важно выбрать правильный режим налогообложения. Разберём три основных варианта для начинающих.

1. Самозанятость (НПД)

Подходит, если: доход до 2,4 млн ₽ в год, работаете один.

• Налог 4% при оплате от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП
• Никакой отчётности — налог считается автоматически в приложении «Мой налог»
• Налоговый вычет 10 000 ₽ (экономия ~400 ₽ в месяц)
• Не нужно регистрировать ИП

Минус: нельзя нанимать сотрудников, есть ограничение по доходу.

2. Патентная система (ПСН)

Подходит, если: доход до 60 млн ₽ в год, нужны сотрудники (до 15 человек).

• Фиксированная стоимость патента (зависит от региона и вида деятельности)
• В Москве патент на «розничную торговлю» (в т.ч. электронную) — от 30 000 ₽/год
• Никакого учёта доходов и расходов
• Можно совмещать с самозанятостью

Минус: нужно регистрировать ИП, патент нужно покупать заранее.

3. УСН 6% («доходы»)

Подходит, если: доход до 265 млн ₽ в год, нужно масштабирование.

• Налог 6% от дохода (можно уменьшить на взносы)
• Можно нанимать до 130 сотрудников
• Простая отчётность раз в год

Минус: нужно вести учёт, платить взносы в ФСС и ПФР (~45 000 ₽/год).

Сравнительная таблица

Параметр	Самозанятость	Патент	УСН 6%
Макс. доход	2,4 млн/год	60 млн/год	265 млн/год
Налог	4–6%	Фикс	6%
Сотрудники	❌	До 15	До 130
Отчётность	Нет	Минимум	Раз в год
Стартовый взнос	0 ₽	~30 000 ₽	~45 000 ₽/год

Рекомендация для старта

Если вы только начинаете продавать цифровые продукты — начните с самозанятости. Это бесплатно, просто и легально. Когда доход вырастет — перейдите на патент или УСН.

«Начал с самозанятости, продавал шаблоны через Telegram. Когда доход превысил 150 тыс. в месяц — оформил патент. Всё легально, никаких проблем с налоговой.» — Игорь, автор цифровых продуктов